Prinsjesdag 2025 – Belangrijkste wijzigingen voor ondernemers, CFO’s en HR-professionals

Dit betekent prinsjesdag 2025 voor ondernemers, CFO’s en HR-professionals

Op Prinsjesdag 2025  heeft het kabinet de begroting en nieuwe plannen gepresenteerd. Deze plannen bevatten diverse fiscale en arbeidsrechtelijke maatregelen die impact hebben op ondernemers, werkgevers, HR-professionals, DGA’s en CFO’s. Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste wijzigingen. We lichten per onderwerp toe wat er verandert, zodat u zich tijdig kunt voorbereiden op het jaar 2026 en verder.

Afbouw van fiscale ondernemersaftrekken en -voordelen

Het kabinet bouwt de fiscale voordelen voor ondernemers verder af. De zelfstandigenaftrek daalt van €1.500 in 2025 naar €1.200 in 2026 en uiteindelijk €900 in 2027. De startersaftrek blijft €2.123. Ook de MKB-winstvrijstelling werd in 2025 al verlaagd naar 12,7%. Hierdoor betalen ondernemers de komende jaren relatief meer inkomstenbelasting over hun winst.

Box-3 heffing op privévermogen omhoog

Voor privévermogens (box 3) komen vermogende particulieren in 2026 voor hogere belastingen te staan. Het heffingsvrije vermogen in box 3 wordt verlaagd van €57.684 naar circa €51.396, zodat minder spaargeld en beleggingen vrijgesteld zijn. Tegelijk stijgt het forfaitaire rendement voor beleggingen (overige bezittingen) aanzienlijk – van 5,88% naar ongeveer 7,78%. Dit hogere fictieve rendement leidt tot een zwaardere vermogensheffing voor iedereen met spaargeld of beleggingen boven de vrijstelling. Per saldo zullen particulieren met privévermogen dus meer box-3-belasting gaan betalen.

Versobering bedrijfsopvolgingsregelingen (BOR/DSR)

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) worden strenger. Misbruik via zogeheten rollatorinvesteringen en dubbel-BOR wordt tegengegaan. Voortaan gelden de regelingen alleen nog voor gewone aandelen met minimaal 5% belang; preferente aandelen tellen alleen mee bij gefaseerde familieopvolging. Wel komt er iets meer ruimte bij herstructureringen binnen de bezitstermijn. In de praktijk betekent dit dat bedrijfsoverdrachten duurder en complexer worden en dus meer voorbereiding vragen.

Hervorming van het WIA-stelsel

Het WIA-stelsel wordt ingrijpend hervormd. Het huidige systeem is te complex en vaak onrechtvaardig, waardoor het zijn doel – mensen (deels) aan het werk houden – niet goed bereikt. Het kabinet wil de regelingen vereenvoudigen, met meer focus op wat iemand nog wél kan verdienen. Uitkeringen en keuringen moeten daardoor overzichtelijker worden. Ook komt er aandacht voor groepen die nu buiten de boot vallen, zoals de 35-minners, en blijft een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zzp’ers in beeld. De uitwerking volgt nog, maar het doel is een menselijker en toekomstbestendig stelsel.

Transitievergoeding en compensatieregeling

De regels rond de transitievergoeding veranderen. Tot nu toe konden alle werkgevers na twee jaar ziekte compensatie krijgen van het UWV. Vanaf 1 juli 2026 geldt dit alleen nog voor kleine werkgevers (minder dan 25 werknemers). Middelgrote en grote bedrijven moeten de vergoeding voortaan volledig zelf betalen. Voor andere situaties blijft de transitievergoeding ongewijzigd. Dit vraagt van grotere werkgevers extra aandacht in hun verzuimbeleid en financiële planning.

Werkgeversvergunning voor arbeidsmigranten buiten de EU

Voor het aannemen van werknemers van buiten de EU wordt een werkgeversvergunning verplicht. Alleen na toestemming mogen zij in dienst komen, met uitzondering van kennismigranten. Zo wil het kabinet beter toezicht houden en zorgen dat vacatures eerst aan lokale of EU-kandidaten worden aangeboden.

Regeling Vervroegd Uittreden (RVU)

Als werkgevers oudere werknemers met zware beroepen eerder laten stoppen met werken, kan daarover een pseudo-eindheffing gelden. Sinds 2021 is deze heffing niet verschuldigd als de uitkering maximaal drie jaar voor de AOW-leeftijd plaatsvindt en onder de drempelvrijstelling blijft (€ 2.273 bruto per maand in 2025). Deze regeling loopt nu door tot eind 2028, met een verhoging van de drempelvrijstelling met € 300 per maand. Voor verlenging na 2029 is budget gereserveerd. Ter dekking stijgt de pseudo-eindheffing vanaf 2026 stapsgewijs naar 65% in 2028.

Zware heffing op leaseauto’s met CO2-uitstoot (vanaf 2027)

Vanaf 1 januari 2027 betalen werkgevers een extra heffing van 52% over de bijtelling van leaseauto’s met CO2-uitstoot. Dit maakt benzine- en dieselauto’s fors duurder en moet de overstap naar elektrische voertuigen versnellen. Bedrijven doen er verstandig aan hun leasebeleid hierop aan te passen en waar mogelijk te kiezen voor elektrische alternatieven vóór 2027.

Loonkosten: minimumjeugdloon omhoog en aanpassing premies

Vanaf 2027 stijgt het minimumjeugdloon fors en vervalt de lagere loonstaffel voor BBL-leerlingen. Dit betekent hogere loonkosten voor werkgevers, vooral in sectoren met veel jongeren, maar ook meer koopkracht voor werknemers. Daarnaast worden sociale premies aangepast: kleine werkgevers betalen iets minder Aof-premie, grotere juist meer. Een geplande verhoging van de WW-premie (AWf) wordt een jaar uitgesteld. Per saldo verschuiven de lasten, met hogere lonen onderaan de arbeidsmarkt en een herverdeling van premiekosten.

Aanpak schijnzelfstandigheid en Wet VBAR

De Wet VBAR vervangt de oude DBA en moet meer duidelijkheid geven over wanneer iemand écht zelfstandige is. Belangrijk daarbij is een vermoeden van loondienst voor zzp’ers die minder dan ca. €33 per uur verdienen: dan moet de opdrachtgever bewijzen dat het geen dienstverband is. De Belastingdienst handhaaft sinds 2025 al strenger, waardoor boetes en naheffingen mogelijk zijn. Bedrijven doen er goed aan hun zzp-contracten en tarieven te herzien, om risico’s te voorkomen.

Conclusie

De Prinsjesdagplannen brengen hogere lasten en strengere regels voor ondernemers en werkgevers. Van fiscale aanpassingen tot hogere loonkosten en nieuwe arbeidsregels: organisaties moeten hun financiële en HR-beleid hierop voorbereiden. Hoewel details nog kunnen wijzigen, is het verstandig nu al inzicht te krijgen in de impact. Howden helpt u graag de gevolgen te vertalen naar uw situatie, zodat u in 2026 goed voorbereid van start gaat.